Отчетность КФХ: форма, сроки, способы подачи

Крестьянско-фермерское хозяйство — это особая форма предпринимательства, которая имеет свои нюансы в налогообложении и отчетности. Законодательство меняется, формы обновляются, а штрафы за несвоевременную подачу никто не отменял.

Разберем по полочкам, какую отчетность сдают КФХ в 2025 году, в какие сроки и каким способом лучше это делать. Информация актуальна с учетом последних изменений в законодательстве.

Особенности налогов и отчетов КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство по закону приравнивается к индивидуальному предпринимателю. Это значит, что глава КФХ ведет отчетность как ИП, но с некоторыми особенностями. Главное отличие — КФХ может объединять несколько человек, которые ведут совместную деятельность.

КФХ может работать на разных налоговых режимах: общей системе налогообложения (ОСНО), едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), упрощенной системе (УСН) или патентной системе. От выбранного режима зависит набор отчетов и сроки их подачи.

Важный момент: даже если в КФХ входят несколько человек, отчитывается только глава хозяйства. Остальные члены КФХ не подают отчеты самостоятельно — вся ответственность лежит на главе.

Отчеты КФХ на ОСНО

Общая система налогообложения — самый сложный режим с точки зрения отчетности. КФХ на ОСНО обязано сдавать несколько видов отчетов.

Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. В декларации указываются доходы от предпринимательской деятельности и рассчитывается подоходный налог 13%.

Декларации по НДС сдаются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Например, за третий квартал 2025 года отчет нужно подать до 25 октября. Если КФХ освобождено от НДС, декларацию сдавать не нужно.

Расчет страховых взносов сдается по времени в зависимости от того, есть ли работники:

• Если КФХ не имеет наемных работников, то расчет по страховым взносам предоставляется раз в год, не позднее 25 января года, следующего за отчетным годом.
• Если КФХ имеет наемных работников, то расчет подается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным периодом.

При работе на ОСНО ведется книга учета доходов и расходов. Саму книгу в налоговую сдавать не нужно, но при проверке ее должны предоставить по требованию.

Отчеты КФХ на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — самый популярный режим среди фермеров. Здесь отчетность заметно проще.

Основной отчет — декларация по ЕСХН. Она подается раз в год до 25 марта и содержит данные о доходах, расходах и рассчитанном налоге.

Ставка ЕСХН составляет 6% с разности между доходами и расходами. Это выгодно для КФХ, которые несут существенные расходы на корма, семена, удобрения и технику.

НДС при ЕСХН не платится, соответственно декларации по НДС не сдаются. Исключение — если КФХ добровольно встало на учет как плательщик НДС или в течение налогового периода превысило лимит доходов в 60 млн. рублей.

Страховые взносы за себя КФХ на ЕСХН платит в том же порядке, что и обычный ИП. Отдельную отчетность по взносам подавать не требуется.

Отчеты КФХ на других режимах

КФХ на УСН сдает декларацию раз в год до 25 апреля следующего года (для ИП) или до 25 марта (для ООО. При УСН "доходы" ставка 6%, при УСН "доходы минус расходы" — 15%. Многие фермеры выбирают второй вариант, так как у них высокие расходы на ведение хозяйства.

Патентная система подходит для небольших КФХ с ограниченными видами деятельности. Декларацию при патенте сдавать не нужно — налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода.

КФХ может совмещать разные налоговые режимы. Например, основную деятельность вести на ЕСХН, а торговлю на рынке — по патенту. В таком случае нужно ведите раздельный учет доходов и расходов.

Отчеты КФХ с работниками

Если в КФХ есть наемные работники, объем отчетности резко увеличивается. Помимо налоговых деклараций нужно сдавать кадровую отчетность.

Декларация 6-НДФЛ содержит обобщенные сведения о доходах работников и удержанном подоходном налоге. Сдается ежеквартально до 25 числа.

Расчет по страховым взносам (РСВ) содержит данные о начисленных взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы рассчитываются с зарплаты работников по ставке 30%.

Единая форма сведений ЕФС-1 заменила сразу несколько отчетов. Подраздел 1.1 (аналог СЗВ-ТД) подается при каждом кадровом событии — найме, увольнении, переводе. Подраздел 1.2 содержит данные о стаже работников за год. Раздел 2 заменил отчет 4-ФСС по соцстрахованию.

За несвоевременную подачу кадровой отчетности штрафы довольно чувствительные — от 1000 до 5000 рублей за каждый просроченный отчет.

Отчеты КФХ без работников

КФХ без наемных работников — самый простой вариант с точки зрения отчетности. Здесь набор отчетов минимальный и зависит только от выбранного налогового режима.

На ЕСХН сдается только декларация раз в год. На УСН — тоже декларация раз в год. На ОСНО — декларация по НДФЛ и по НДС (если не освобождены). Кадровую отчетность сдавать не нужно вообще.

Страховые взносы за себя главе КФХ все равно нужно платить. В 2025 году размер фиксированных взносов составляет 51 300 рублей за пенсионное страхование и 16 573 рубля за медицинское. Если доход превышает 300 000 рублей в год, доплачивается 1% с превышения.

Книгу учета доходов и расходов ведут КФХ на всех режимах, кроме патентной системы. Книгу не сдают в налоговую, но она должна быть заполнена и заверена в случае проверки. С 2025 года разрешено ведение книги в электронном виде без последующей распечатки.

Вывод

Отчетность КФХ зависит от налогового режима и наличия работников. Самый простой вариант — КФХ на ЕСХН без работников: одна декларация в год до 25 марта. Самый сложный — КФХ на ОСНО с работниками: налоговые декларации плюс ежемесячная и ежеквартальная кадровая отчетность.

В 2025 году многие виды отчётности допустимо сдавать как в бумажном, так и в электронном виде. Электронная подача удобнее и быстрее, особенно если отчетов много. При численности свыше 100 человек электронная отчетность обязательна.

Главное правило — не нарушать сроки. Штрафы за просрочку отчетности начинаются от 1000 рублей и могут доходить до 30% от суммы налога. Лучше подготовить отчеты заранее и сдать их в начале месяца, чем нервничать в последние дни.